Deducción de alquiler en Ganancias: el tope recién muerde con $ 1.163.695 por mes

El 40% de lo que pagás de alquiler por la casa donde vivís, con un tope anual de $ 5.585.736,93 para el período en curso (2do semestre 2026 (julio a diciembre)). El tope no es un número propio: el art. 85 inc. h) lo ata al inc. a) del art. 30, o sea a la ganancia no imponible, y se actualiza cuando ella se actualiza. Hay además una condición que deja afuera a mucha gente: solo la puede usar quien no sea dueño de ningún inmueble, «cualquiera sea la proporción».

Con un alquiler de $ 1.163.695 por mes durante los doce meses. La cuenta es simple: se deduce el 40% y el límite es $ 5.585.736,93 al año, así que para llegar tenés que pagar $ 13.964.342 de alquiler en el año. Por eso el tope (lo único que publican todas las notas) casi nunca es lo que te limita. Lo que decide cuánta plata volvés a ver es tu alícuota.

No, y es la confusión que más plata cuesta. La deducción baja la base sobre la que se calcula el impuesto. Lo que te vuelve al bolsillo es lo deducido multiplicado por tu alícuota. En el caso de ejemplo de esta página (alquiler de $ 450.000 y sueldo bruto de $ 3.000.000) se deducen $ 2.160.000,00 y el ahorro real de impuesto es $ 0,00 al año. Es el 0% de lo deducido, o 0 meses de alquiler. La calculadora hace tu impuesto con y sin la deducción, no estima un porcentaje.

Sobre el alquiler de la casa donde vivís, no. El art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 6/3/2026) reemplazó el inciso n) del art. 26 de la ley del impuesto y dejó exentas, «con efectos para los ejercicios o años fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2026, las ganancias derivadas del alquiler de inmuebles con destino a casa habitación a las que no les resultará de aplicación lo previsto en el inciso k) del artículo 85». O sea: la misma ley dice que a esos alquileres no se les aplica el 10% del inciso k). El 40% del inciso h) para el inquilino no se tocó y sigue igual. La mayoría de las notas todavía publica el esquema anterior porque cita el texto viejo del artículo.

Para la declaración del período fiscal 2025 (la que se presenta durante 2026) corría el régimen anterior: 40% del inciso h) más 10% del inciso k). Para lo que te retienen ahora, ejercicio 2026, queda el 40%. En el caso de ejemplo, la diferencia entre un régimen y otro es de $ 0,00 al año. En la calculadora podés prender y apagar el 10% para ver los dos.

El inciso h) no lo permite: pide no ser dueño de ningún inmueble, «cualquiera sea la proporción». Una parte heredada de una casa, un terreno en otra provincia o una cochera te dejan afuera, aunque no vivas ahí y aunque no te den ingresos. No hay término medio: es todo o nada.

No te devuelve nada. La deducción solo sirve si pagás el impuesto. Si ya no pagás, restar más deducciones no genera saldo a favor, no es un reintegro y no pasa al año siguiente. En el segundo caso de ejemplo (mismo alquiler, sueldo bruto de $ 1.800.000) el ahorro es exactamente $ 0,00.

Que el dueño te haga factura o un documento equivalente por el alquiler (ARCA lo pide así: «el monto de los alquileres abonados se encuentre respaldado mediante la emisión de una factura o documento equivalente por parte del locador») y que guardes los comprobantes de pago. Se informa en el F. 572 web (SIRADIG), en deducciones. Desde la RG 5547/2024, si sos empleado en relación de dependencia ya no tenés que adjuntar el contrato en el SiRADIG.

Cada uno deduce el 40% de lo que pagó de verdad, con su propio tope anual. Y cada uno tiene que cumplir por su cuenta la condición de no ser dueño de ningún inmueble. Lo que no se puede es que los dos usen el mismo pago: el gasto se reparte, no se duplica.

No. Es una deducción de Ganancias, y el monotributo reemplaza a ese impuesto: si estás solo en el monotributo, no liquidás Ganancias y no tenés dónde usarla. Si además trabajás en relación de dependencia o estás en el régimen general, la deducción va ahí.

Con esta deducción, no: el inciso h) habla de la casa donde vivís. El alquiler de un lugar que usás para trabajar se descuenta como gasto de esa actividad. Es otro mecanismo, con otras reglas y sin este tope.