Deducción de alquiler en Ganancias: el tope recién muerde con $ 1.163.695 por mes

El 40% de las sumas pagadas por el alquiler de tu casa habitación, con tope anual de $ 5.585.736,93 para el período en curso (2do semestre 2026 (julio a diciembre)). El tope no es un valor propio: el art. 85 inc. h) lo fija por remisión al inc. a) del art. 30, o sea la ganancia no imponible, y se actualiza cuando ella se actualiza. Además hay una condición que descarta a mucha gente: sólo puede computarla quien no resulte titular de ningún inmueble, «cualquiera sea la proporción».

Con un alquiler de $ 1.163.695 por mes durante los doce meses. Es el número que sale de despejar el tope: como se deduce el 40% y el límite es $ 5.585.736,93 al año, hace falta pagar $ 13.964.342 de alquiler anual para llegar. Por eso el tope, que es lo único que publican todas las notas, casi nunca es lo que te limita: lo que decide cuánta plata volvés a ver es tu alícuota.

No, y es la confusión que más plata cuesta. La deducción baja la base sobre la que se calcula el impuesto: lo que volvés a tener en el bolsillo es lo deducido multiplicado por tu alícuota. En el caso testigo de esta página —alquiler de $ 450.000 y sueldo bruto de $ 3.000.000— se deducen $ 2.160.000,00 y el ahorro real de impuesto es $ 0,00 al año: el 0% de lo deducido, equivalente a 0 meses de alquiler. La calculadora corre tu impuesto con y sin la deducción, no estima un porcentaje.

Sobre el alquiler de la casa habitación, no. El art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 6/3/2026) sustituyó el inciso n) del art. 26 de la ley del impuesto y dejó exentas, «con efectos para los ejercicios o años fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2026, las ganancias derivadas del alquiler de inmuebles con destino a casa habitación a las que no les resultará de aplicación lo previsto en el inciso k) del artículo 85». O sea: la propia ley declara que a esos alquileres no se les aplica el 10% del inciso k). La deducción del 40% del inciso h) para el inquilino no fue tocada y sigue igual. La mayoría de las notas todavía publica el esquema anterior porque cita el texto viejo del artículo.

Para la declaración del período fiscal 2025 —la que se presenta durante 2026— corría el régimen anterior: 40% del inciso h) más 10% del inciso k). Para lo que te están reteniendo ahora, ejercicio 2026, queda el 40%. En el caso testigo la diferencia entre un régimen y otro es de $ 0,00 al año. En la calculadora podés prender y apagar el 10% para ver las dos.

El inciso h) no lo permite: exige no resultar titular de ningún inmueble, «cualquiera sea la proporción». Una parte indivisa heredada, un terreno en otra provincia o una cochera te dejan afuera aunque no vivas ahí y aunque no generen ingresos. No hay prorrateo: es una condición de todo o nada.

No te devuelve nada. La deducción sólo tiene efecto si estás alcanzado por el impuesto: si ya no pagás, restar más deducciones no genera saldo a favor, no es un reintegro y no se traslada al año siguiente. En el segundo caso testigo —mismo alquiler, sueldo bruto de $ 1.800.000— el ahorro es exactamente $ 0,00.

Que el locador emita factura o documento equivalente por el alquiler —ARCA lo pide así: «el monto de los alquileres abonados se encuentre respaldado mediante la emisión de una factura o documento equivalente por parte del locador»— y conservar los comprobantes de pago. Se informa por el F. 572 web (SIRADIG), en deducciones. Desde la RG 5547/2024 los empleados en relación de dependencia ya no tienen que adjuntar copia del contrato en el SiRADIG.

Cada uno deduce el 40% de lo que efectivamente pagó, con su propio tope anual, y cada uno tiene que cumplir por su cuenta la condición de no ser titular de ningún inmueble. Lo que no se puede es que los dos computen el mismo pago: el gasto se reparte, no se duplica.

No. Es una deducción del Impuesto a las Ganancias y el monotributo es un régimen sustitutivo: quien está sólo en monotributo no determina Ganancias, así que no tiene dónde computarla. Si además trabajás en relación de dependencia o estás en el régimen general, la deducción va ahí.

Esta deducción no: el inciso h) habla de inmuebles destinados a casa habitación. El alquiler de un inmueble afectado a una actividad gravada se computa como gasto necesario de esa actividad, que es otro mecanismo, con otras reglas y sin este tope.