Deducción de empleada doméstica en Ganancias: el tope es $ 5.585.736,93, pero lo que te vuelve es otra cosa

El tope anual es $ 5.585.736,93 para el período fiscal en curso (2do semestre 2026 (julio a diciembre)). No es un número que ARCA publique por separado: la Ley 26.063 lo define por remisión —«Fíjase como importe máximo a deducir por los conceptos anteriormente indicados la suma equivalente a la de la ganancia no imponible anual»—, así que el tope es siempre igual a la ganancia no imponible del año y se actualiza cuando ella se actualiza. Dentro de ese límite se computa lo efectivamente pagado.

No, y es la confusión más común. La deducción baja la base sobre la que se calcula el impuesto, así que lo que volvés a tener en el bolsillo es el monto deducido multiplicado por tu alícuota. En el caso testigo de esta página —empleada de jornada completa, empleador con sueldo bruto de $ 3.500.000— la deducción computable es $ 5.585.736,93 y el ahorro real de impuesto es $ 427.277,90 al año: el 7,6% de lo deducido. La calculadora corre tu impuesto con y sin la deducción, no estima un porcentaje.

No te devuelve nada. La deducción sólo tiene efecto si estás alcanzado por el impuesto: si ya no pagás, restar más deducciones no genera saldo a favor, no es un reintegro y no se traslada al año siguiente. En el segundo caso testigo (empleador con sueldo bruto de $1.800.000) el ahorro es exactamente cero, aunque la relación esté registrada y todo pagado en regla.

La ley enumera dos: «el total de los importes abonados en el período fiscal: a) A los trabajadores domésticos en concepto de contraprestación por los servicios prestados; b) Para cancelar las contribuciones patronales indicadas en el artículo 3º del Régimen Especial de Seguridad Social para Empleados del Servicio Doméstico, aprobado por el artículo 21 de la Ley Nº 25.239». O sea el sueldo pagado y las contribuciones patronales del régimen de casas particulares. ARCA lo dice igual en su ayuda del régimen: «la remuneración abonada a trabajadores de casas particulares y las contribuciones patronales ingresadas».

Acá está la letra chica que nadie separa. El inciso b) del artículo 16 remite a las contribuciones del artículo 3º del régimen especial de la Ley 25.239, y ese artículo —en su texto vigente, sustituido por el Decreto 90/2023— manda ingresar dos sumas: una con destino al SIPA y otra al sistema de salud. La cuota de ART no está ahí: es obligatoria, pero nace de otra norma (Ley 26.844 y Decreto 49/2018) y ARCA tampoco la menciona entre los conceptos deducibles. En el caso testigo son $ 183.112,32 al año que se pagan pero quedan fuera del cómputo de esta página.

El excedente se pierde: no se deduce, no se traslada y no lo puede tomar otro integrante del hogar por el mismo trabajador. Pasa antes de lo que parece: con un sueldo de $ 450.000 por mes y aguinaldo, lo pagado en el año ya supera el tope en $ 598.143,15.

Por el formulario 572 web (SIRADIG), en el ítem de deducciones y desgravaciones, con los datos de la persona empleada y los importes pagados. Si sos autónomo o presentás declaración jurada anual, va directamente en la declaración. En los dos casos hay que tener la relación laboral registrada y conservar los comprobantes de los pagos y de los aportes ingresados.

No por el mismo pago. La deducción la computa quien reviste el carácter de dador de trabajo y efectivamente abonó los importes. Si en un hogar hay dos contribuyentes, la toma quien figura como empleador y pagó; duplicar el mismo gasto en dos declaraciones es una diferencia que ARCA cruza sin esfuerzo, porque el pago de aportes está a nombre de una sola CUIT.

No. Es una deducción del Impuesto a las Ganancias, y el monotributo es un régimen sustitutivo: quien está sólo en monotributo no determina Ganancias, así que no tiene dónde computarla. Si además tenés ingresos en relación de dependencia o estás en el régimen general, la deducción va ahí.

El tope no se prorratea: es anual y siempre igual a la ganancia no imponible. Lo que baja es el importe computable, porque se deduce lo efectivamente pagado en el período fiscal. Por eso en la calculadora se eligen los meses trabajados: cambian lo pagado, no el límite.