Deducciones generales de Ganancias 2026: el seguro de vida topea en $ 753.472,14, y la prepaga en tu 5%

$ 753.472,14 por año, y el mismo monto —por separado— para los aportes a un seguro de retiro privado. No lo fija un decreto nuevo cada año: el art. 78 de la Ley 27.743 dispuso que el monto de 2022 ($ 42.921,24, del Decreto 18/2023) se ajuste solo desde 2023 «considerando la variación anual del Índice de Precios al Consumidor (IPC)… correspondiente al mes de octubre del año anterior al del ajuste respecto del mismo mes del año anterior». Con los índices oficiales del INDEC ese cálculo da exactamente la tabla que publica ARCA, al centavo.

No. El texto del inciso b) todavía dice «Fíjase como importe máximo a deducir por los conceptos indicados en este inciso la suma de PESOS CUATRO CENTAVOS ($ 0,04) anuales, se trate o no de prima única», y es lo primero que aparece al leer la ley. Pero el último párrafo del mismo artículo —sustituido por la Ley 27.743— manda usar el monto del Decreto 18/2023 ajustado por IPC.

Lo que pagaste por vos y tus cargas de familia, hasta el 5% de tu ganancia neta del año. En el caso de esta página —sueldo bruto de $ 3.500.000 y cuota de $ 180.000 por mes— el límite es $ 1.888.250 y quedan afuera $ 271.750. ARCA lo describe así en el SiRADIG: «Cargá los importes que abonaste por cuota o abono a medicina prepaga o aportes complementarios a obras sociales».

No: cada inciso tiene su propio límite. La prepaga (inc. f), los honorarios médicos (inc. g) y las donaciones (inc. c) topean cada uno en el 5% de la misma base. Quien paga prepaga y además tiene consultas facturadas puede llegar a deducir hasta el 10% entre las dos.

Sobre una más grande de lo que parece. La ley dice que los porcentajes «los referidos porcentajes se aplicarán sobre las ganancias netas del ejercicio que resulten antes de deducir el importe de los conceptos comprendidos en las citadas normas, el de los quebrantos de años anteriores y, cuando corresponda, las sumas a que se refiere el artículo 30 de la ley». Es decir: antes de restar la propia prepaga, los honorarios, las donaciones y las deducciones personales (mínimo no imponible, especial, cónyuge e hijos). Para un empleado, se parece mucho más a su sueldo bruto anual menos aportes que a la ganancia imponible del recibo.

El 40% de lo facturado, y ese 40% con tope del 5% de la ganancia neta. La ley pide que «La deducción se admitirá siempre que se encuentre efectivamente facturada por el respectivo prestador del servicio y hasta un máximo del CUARENTA POR CIENTO (40 %) del total de la facturación del período fiscal de que se trate, siempre y en la medida en que los importes no se encuentren alcanzados por sistemas de reintegro incluidos en planes de cobertura médica». Si la prepaga te devolvió parte de una consulta, esa parte no entra. En el caso testigo, $ 600.000 facturados dan $ 240.000 deducibles.

No: el inciso b) dice que «Los excedentes del importe máximo mencionado precedentemente serán deducibles en los años de vigencia del contrato de seguro posteriores al del pago, hasta cubrir el total abonado por el asegurado», siempre con el tope de cada año. Para el seguro de retiro (inciso i) la ley no trae esa regla, así que la calculadora muestra el excedente como no diferible.

$ 20.000 por año, y es un número fijo: no tiene ajuste. La ley permite deducir «los intereses correspondientes a créditos hipotecarios que les hubieren sido otorgados por la compra o la construcción de inmuebles destinados a casa habitación del contribuyente, o del causante en el caso de sucesiones indivisas, hasta la suma de PESOS VEINTE MIL ($ 20.000) anuales». Lo mismo pasa con los gastos de sepelio: ARCA sigue publicando un tope de $ 996,23.

No. La deducción baja la base del impuesto; lo que vuelve es lo deducido por tu alícuota. En el caso testigo se deducen $ 2.528.250 y el impuesto baja $ 258.465: el 10,2%. Si no pagás Ganancias, no vuelve nada.

Si trabajás en relación de dependencia, en el formulario 572 web (SiRADIG), en «Deducciones y desgravaciones», y las computa tu empleador en la retención. Si presentás declaración jurada anual, van ahí. Los honorarios tienen que estar facturados a tu nombre o al de tu carga de familia.